税制

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<相談事例>「中小企業者等の少額減価償却資産の取得価額の損金算入の特例制度」の別表を添付し忘れたが、修正申告時に添付したら適用ができるか?

青色申告書を提出する中小企業者等が、1個30万円未満の固定資産を購入し、損金経理(要は経費として経理すること)し、申告書に明細(少額減価償却資産の取得価額に関する明細書)を添付すれば、年間300万円までは固定資産ではなく経費としての計上を認...
人事・労務

役員報酬の途中変更は認められる?

定期同額給与と税務のポイント会社経営をしていると、「業績が想定より悪くなった」「資金繰りが厳しい」といった理由から、途中で役員報酬を見直したくなることは少なくありません。しかし、役員報酬は従業員の給与のように自由に変更できるものではありませ...
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外注(業務委託)と給与(雇用)の違い ~税務・社会保険の観点から解説~

ビジネスの現場では、人材の確保方法として「外注(業務委託)」と「給与(雇用)」の2つがよく比較されます。どちらを選択するかで、企業・個人双方の税務や社会保険の取り扱いが大きく異なります。本記事では、税務と社会保険の観点から、両者の違いをわか...
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「ふるさと納税」って結局なに?仕組みから始め方までわかりやすく解説!

1. ふるさと納税とは?ふるさと納税は「納税」という言葉がついていますが、実際には都道府県や市区町村への「寄附」になります。自分の故郷や応援したい自治体など、好きな自治体を選んで寄付ができる制度で、その地域の活性化のための財源として活用され...
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うちも消費税払うの?個人事業・小さな会社のための“消費税のキホン”

「消費税って、いつから払うの?」起業したばかりの方や、まだ売上が少ない方にとって、これってすごく気になる話。今回は、“消費税の納税義務がいつから発生するのか”を、なるべくわかりやすく説明します!そもそも「消費税を払う」ってどういうこと?起業...
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もう迷わない!社長のための“源泉徴収する・しない”簡単チェック

「士業の先生への支払い、源泉って必要だっけ?」 「外注にお願いした仕事、毎回確認が大変…」中小企業の経営者や担当者なら、こんな疑問を感じたことがある方も多いのではないでしょうか?今回は、中小企業の代表者が押さえておくべき「源泉徴収が必要な報...
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eLTAXによる、特別徴収の住民税の納付マニュアル

役員や従業員の住民税の特別徴収については口座振替ができないため、毎月(納期特例の場合は年2回)の納付が必要になります。特別徴収の住民税については、eLTAXのポータルサイトより手続きすることにより、銀行からPayEasyでの納付クレジットカ...
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法人の旅費規程とは?法人税も所得税も節税につながる運用方法(相場・サンプルあり)

「旅費規程」とは、社員や役員が出張する際に支給する交通費・宿泊費・日当等のルールを定めた社内規程です。これを作成・運用することで、日当や宿泊費などを“非課税”で支給できるため、節税効果が期待できます。💡 なぜ節税になるのか?法人側:適切に運...
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会社が負担する飲食費、課税されないケースとは?

「会社が従業員に食事を提供すると、給与とみなされて課税されるのでは?」そんな不安を持つ経営者の方も多いのではないでしょうか。実は、一定の条件を満たすと従業員への課税が不要になる特例が用意されています。今回は、そのポイントをわかりやすくまとめ...
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<相談事例>会社を精算する際に、残余財産を分配するより退職金のほうが得?

質問趣旨一人社長の法人ですが、会社を清算したいと思っています。残余財産が発生しそうですが、残余財産を分配するのと退職金として支給するのと、税金としてはどっちが得でしょうか。資本金  100万株式   100株 全株を社長が保有残余財産 30...