うちも消費税払うの？個人事業・小さな会社のための“消費税のキホン”

「消費税って、いつから払うの？」
起業したばかりの方や、まだ売上が少ない方にとって、これってすごく気になる話。
今回は、“消費税の納税義務がいつから発生するのか”を、なるべくわかりやすく説明します！

そもそも「消費税を払う」ってどういうこと？

起業して、消費税の納税義務者になると、決算時に消費税の申告納税が必要になります。

納税額　＝　売上に関する消費税－経費に関する消費税

例えば、以下の場合、〇万円を納税することになります。

※経費の中には消費税のかからない取引もあるので、すべての経費が対象になるわけではありません。

【基本ルール】

前々年の「課税売上高」が1000万円を超えると、納税義務者になります。

例）3月決算の会社

上記の場合、

ということになります。

会計年度	2023年3月期	2024年3月期	2025年3月期	2026年3月期
売上高	1,100万円	900万円	800万円	1,200万円
納税義務	無し	無し	有り	無し

前々年の「課税売上高」がないことから、納税義務なしになります。

インボイスの登録をすると、登録日以降の納税義務は常に有りになります。

つまり、売上が1000万円以下になったとしても、納税義務の免除に該当しません。

消費税は、様々な特例があり、上記以外にも納税義務が発生することがあります。

困ったら、是非税理士にご相談ください！